Wpis przeszedł audyt w sierpniu 2018 roku i pozostaje aktualny.
Jak wpłacać i wypłacać pieniądze ze spółki z o.o.?
Różnice w wypłacaniu pieniędzy z działalności gospodarczej i ze spółki z o.o.
Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą to wiesz, że wpłacanie pieniędzy z tej działalności i wypłacanie ich na swoje prywatne potrzeby jest banalnie proste. Parę kliknięć w systemie internetowym i pieniądze z konta firmowego lądują na prywatnym. Ta łatwość w transferze pieniędzy wynika z tego, że Twoja działalność i Ty stanowicie jedność. Nie ma osobnej osoby prawnej – zarówno w sferze prywatnej, jak i biznesowej jesteś sobą.
Inaczej jest w przypadku spółki z o.o. – o czym nie każdy wie, co uświadomił mi niedawno jeden z moich klientów.
Otóż nie możesz tak po prostu wpłacać i wypłacać pieniędzy ze spółki z o.o. Dzieje się dlatego, że spółka posiada sobie właściwą, odrębną od Twojej podmiotowość prawną. Jest podmiotem z własnym majątkiem i własnymi interesami. Podobnie więc jak nie powinieneś/aś bez tytułu prawnego przelewać pieniędzy innym osobom, tak nie powinieneś/aś robić tego ze swoją spółką, choćbyś miał/a do niej jak najbardziej rodzicielski stosunek.
Grożą tutaj spółce i Tobie różnorakie nieprzyjemne konsekwencje podatkowe.
Jakie są podstawy prawne wpłat i wypłat pieniędzy ze spółki z o.o. przez wspólników?
Aby wszystko było zgodnie z prawem zawsze musi więc być jakaś prawna podstawa przysporzenia dla spółki, podobnie wypłaty dla Ciebie muszą być odpowiednio umotywowane prawnie i zaksięgowane.
Wyróżniamy trzy podstawowe sposoby wpłacania pieniędzy do spółki: wkłady wspólników do spółki, dopłaty do spółki z o.o. oraz umowa pożyczki ze wspólnikiem spółki z o.o. Kreatywni księgowi i prawnicy znają pewnie jeszcze kilka innych, ale tutaj mówimy o prostych rozwiązaniach.
Jeżeli chodzi o wypłaty ze spółki to tutaj tych tytułów jest znacznie więcej, poczynając od wynagrodzeń z różnych stosunków prawnych (np. z umowy o pracę, umowy zlecenia, kontraktów menedżerskich, umów o dzieło, dostaw, sprzedaży itp.), wynagrodzeń opartych o sam stosunek organizacyjny powołania członka zarządu, poprzez zaliczki na poczet dywidend i same dywidendy oraz inne stosunki umowny.
Każdy z tych sposobów rządzi się swoimi regulacjami, z każdym z nich związane są też różne implikacje podatkowe. Warto więc wiedzieć, które są najlepsze. Z pewnością napiszę o tym jeszcze nie raz w blogu. Jeżeli teraz zacząłeś właśnie panikować co zrobić z Twoją wpłatą do spółki, nie opisaną w żaden rozsądny, wymieniony wyżej przeze mnie sposób, to skontaktuj się szybko ze swoim zaufanym prawnikiem lub księgowym – na pewno pomogą Ci zaradzić tej sytuacji.
Jak technicznie zrobić wypłatę z konta spółki z o.o.?
Jeżeli interesuje Cię jak technicznie zrobić wypłatę ze spółki to są na to dwa sposoby: przelew (tutaj jednak uważaj na limity ustawowe transakcji realizowanych przez rachunki płatnicze) albo gotówka za pokwitowaniem (kwit KP).
68 comments on “Jak wpłacać i wypłacać pieniądze ze spółki z o.o.”
Trochę z innej beczki – czy uważasz, że ze spółki cywilnej nie wolno „wyciągać” zysku do celów osobistych poza rocznym rozliczeniem oraz ew. zamknięciem spółki (868kc)?
Lech, nie widzę tutaj jakichś większych problemów jeżeli wyciągamy to w formie zaliczek na poczet zysku.
Generalnie w spółce cywilnej w każdym momencie trwania spółki można dokonać podziału majątku wspólnego – byle za zgodą wszystkich.
Natomiast co do głównego wątku posta, to mam wrażenie, że zagadnienie: jak „wypłacać” pieniądze ze spółki, dla udziałowców stanowi zagadnienie pierwszoplanowe… 😉 Teoria (ochrona kapitału zakładowego itd) bardzo się tu rozmija z praktyką…
@dr Dariusz Bucior: O tak, ten temat z pewnością doczeka się osobnego wpisu, bo wypłacanie ze spółek z o.o. często jest robione zupełnie contra legem.
@Błażej W pierwszych słowach trochę słusznie zasłużonej „wazeliny” ;-). Dziękuję Ci bardzo za prowadzenie tego bloga – wiele mi rozjaśnił i mam nadzieję, że wiele się jeszcze z niego dowiem.
Czy byłbyś uprzejmy rozwinąć kwestię wpłat/wypłat pieniędzy ze spółki przez pryzmat obciążeń ZUS/podatków?
Zastanawiam się właśnie jak przy jednoosobowym zarządzie/2 wspólnikach najekonomiczniej wypłacać zyski np. co miesiąc. Bo zaliczki (sprostuj mnie proszę jeśli się mylę) na poczet dywidendy mogą być wypłacane, jeśli w zeszłym roku był osiągnięty zysk i jest to zapisane w umowie spółki (jak?); no i ta kwestia umiarkowanie miłego podwójnego opodatkowania…
Drugą kwestią jest jak wpłacać pieniądze – jakie są opcje poza zwiększeniem kapitału zakładowego? Pożyczki dla spółki? Inne? Jak podejść do tematu?
@Damian:
Wiele problemów jak na odpowiedź w komentarzu. Zachęcam do lektury Kodeksu spółek handlowych i tego bloga bo o wpłatach i wypłatach było kilka rzeczy, m.in. o pożyczkach czy dopłatach.
@Błażej – może potraktuj jako kilka pomysłów na nowe wpisy. O wypłatach w kontekście optymalizacji opodatkowania to tak bardziej konkretnie to nie zauważyłem.
Witam, podłączam się pod SC.
Planujący odejść ze spółki wspólnik wypłacał w ciągu roku dość duże kwoty, które przewyższają znacznie wypracowany jego dochód. Czy jeśli teraz zwróciłby te pieniądze do spółki, to należy to potraktować jako pożyczkę i zapłacić PCC wraz z odsetkami? Czy jeśli nie zapłaci PCC to będzie to opodatkowane 19% (rozlicza się liniowo)?
@Aleksandra: Przede wszystkim pojawia się pytanie na jakiej podstawie prawnej sobie wspólnik coś wypłacał. Być może jest to np. nienależne świadczenie, które powinno być zwrócone spółce…
Nie mogę jednak autorytatywnie dać odpowiedzi nie znając szczegółów.
Wspólnicy dogadali się, że odchodzący otrzyma xxx pieniędzy. Za ich zgodą wspólnik, który ma odejść wypłacał co m-c kwoty składające się na sumę xxx. Uzgodnili, że będą to kwoty zaliczane na konto rozliczeń wspólnika wobec spółki, czyli konto rozrachunkowe. A w momencie odejścia, kiedy wspólnik będzie mial wypracowany zysk, rozliczy się z pobranych pieniędzy.
Czyli traktowane te wypłaty są jako wypłaty na poczet zysku.
pozdrawiam, Aleksandra
W takim razie nie oceniałbym tego jako pożyczki, ale proszę nie brać tej odpowiedzi za pewnik, nic nie zastąpi opinii prawnej sporządzonej na podstawie dokumentów.
i też takie mam zdanie, ale urzędy skarbowe w jakiś dziwny sposób traktują to jako pożyczkę. A myślę, że aby to traktować jako pożyczkę, powinna być spisana umowa a skoro spółka cywilna nie ma zdolności do czynności prawnych to umowa taka jest nieważna.
Zapytam jeszcze o podobną sytuację; wspólnik sc bierze prywatny kredyt (ma dość czekania na decyzję banku dla sc)i będzie wspomagał spółkę. Tak więc ruchy będą z jego prywatnego konta i w jedną i w drugą stronę zapewne.
Jak to traktować wg podatku PCC?
Pani Aleksandro, to nie jest blog o podatku od czynności cywilnoprawnych 🙂
No tak zapędziłam się:) bo to tak przechodzi się z jednej myśli do drugiej:)
Witam. W nawiązaniu do tematu – mam spółkę z mężem od miesiąca. Dzisiaj wpłynęła nam na konto firmowe zapłata za FV. I co z tym zrobić? Bo do tej pory jak mieliśmy firmę jednoosobową to problemu nie było. A teraz? Zapłata za przedszkole, czynsz, nowe buty? 😉 Jednym słowem – pomożecie? 🙂
Pani Aleksandro, no przede wszystkim trzeba ustalić, czy w ogóle można Pani wypłacić te pieniądze (jeżeli powoduje to w spółce stratę to jest to niezgodne z przepisami Kodeksu), myślę że dobrze by było gdyby nie pytała Pani publicznie o takie rzeczy, a poradziła się prawnika i/lub doradcy podatkowego jak to rozwiązać.
Witam,
Co w przypadku, gdy muszę uregulować fakturę za napisanie wniosku, przez firmę doradczą, o dofinansowanie z UE na rozwój spółki, a nie mam na koncie spółki pieniędzy, jednakże mam je na koncie prywatnym. Prowadzę jednoosobową spółkę. Czy mogę te pieniądze wpłacić w jakiś sposób w kasie banku spółki?
Pozdrawiam,
Marek
Panie Marku, wpłacić Pan pieniądze spółce zawsze może (w sensie fizycznym nie ma problemu), ale trzeba je jakoś zaksięgować i tutaj jest problem, proszę skontaktować się ze swoim księgowym 🙂
No tak, kreatywna księgowość się kłania 🙂
Tak z ciekawostek, byłem dzisiaj w US w Bydgoszczy opłacić podatek PCC od wniesionego kapitału.
Byłem pierwszym w tym urzędzie skarbowym co zakładał spółkę przez internet i opłaca taki podatek. Były małe trudności przy wypełnianiu druku, jednakże Pani kierownik zachowała się rewelacyjnie i pomogła go wypełnić.
Podziękowała, że przyszedłem 🙂 hehe jednak US nie taki straszny. tfu tfu tfu żeby nie zapeszyć 🙂 Pozdrawiam
Proszę o pomoc jak można ominąć podwójne opodatkowanie w sp. z o.o. mój szef teoretycznie powinien wpłacić wnieść opłatę za udziały do spółki jednak tego nie zrobił, chce bym to jakoś ominęła by nie płacił podatku .
@Zuza: Ale podwójne opodatkowanie jest przecież przy wypłatach, nie mówiąc już o tym, że powinna Pani rozważyć zmianę szefa…
W temacie „jak wypłacać” – istnieje coś takiego jak wynagrodzenie prezesa za pełnienie swojej funkcji, nieozusowane. Czy w ten sposób można wypłacać „dowolnie duże” zyski ze spółki unikając podwójnego opodatkowania?
Lech: W mojej ocenie nie można wypłacać dowolnie dużych zysków, jednak może to być jeden z instrumentów w znaczący sposób minimalizujący podwójne opodatkowanie.
Witam Panie Błażeju, jak najwygodniej i z pominięciem ZUSu wypłacać co miesiąc pieniądze wspólnikom? Zakładamy ze wspólnikiem firmę, każdy po 50% udziałów. Ja będę prezesem zarządu, a wspólnik jego członkiem. Czy możemy po każdym miesiącu spisywać jako zarząd w imieniu firmy sami ze sobą umowy o dzieło, w taki sposób, że znając przychód, odliczając wszystkie koszty pozostałą kwotę dzielimy na 2 i wpisujemy wynik na obie umowy o dzieło? Czy to ma sens? Czy to jest legalne? Chyba w ten sposób ominiemy podwójne opodatkowanie? Z góry dziękuję za odpowiedź.
Serio, Panie Łukaszu, chyba nie oczekuje Pan, że odpowiem na takie pytanie w komentarzu do wpisu… 🙂
Dzień dobry. W kasie spółki nie ma już gotówki a potrzebny jest zakup, właśnie tą metodą. Czy można zatem wypłacić pieniądze z konta spółki, za pomocą karty debetowej i przekazać pieniądze do kasy? Jeśli tak, to czy są konieczne jakieś warunki do spełnienia?
Sugeruję rozmowę z księgowym 🙂
PAN BŁAŻEJ NIKOMU NIE ODPOWIEDZIAŁ NA PYTANIA MORAŁ HA HA TANDETA
@Klara: Pozwolę sobie nie skomentować.
Witam,
co Pan sądzi o przekazywaniu utargu z kasy spółki do banku (na konto firmowe spółki), ale poprzez konto prywatne wspólnika. Taka operacja ma na celu pominięcie wysokiej prowizji bankowej. Cała operacja mogłaby odbywać się w przeciągu 1 dnia(max 2). Czy takie rozwiązanie mogłoby być postrzegane jako nielegalne?? Bo przecież jest to jak najbardziej dbanie o interesy spółki…obniżamy koszty…zwiększamy podstawę opodatkowania…nie może być postrzegane jako pożyczka bo nią nie jest.
Będę wdzięczna za opinię.
Pozdrawiam.
Pani Aneto, tu jest dużo potencjalnych implikacji: np. depozyt nieprawidłowy, nie mogę odpowiedzialnie nic Pani w komentarzu na blogu doradzić.
Panie Błażeju rozumiem. Jednak depozyt wykluczam bo wspólnik dostaje jedynie pieniądze „na przechowanie” bez prawa rozporzadzania nimi.
Można jak najbardziej przenosić środki między kasą a bankiem.
Dzień dobry, być może moje pytanie będzie banalne: czy istnieje sposób zasilenia nowej spółki tego samego właściciela zyskiem ze starej prócz posłużenia się zafakturowaniem usług?
Pożyczka 🙂
Panie Błażeju – dziękuję za szybką odpowiedź 🙂 Widzę, że muszę doczytać wiele nt. spółek a jestem tylko księgową (nie samodzielną) i czeka mnie długa droga.
Mam pytanie.
Jeżeli osoba – prezes zarządu Sp. z o. o. kupi zestaw agd lub rtv, faktury zostaną wydane na Spółkę ale w/w sprzęt zostanie dostarczony i zainstalowany na potrzeby własne prezesa. Co mu za to grozi?
Spółce grozi „wyksięgowanie” tej faktury z kosztów i z odliczenia VAT, a przy okazji możliwa jest odpowiedzialność karnoskarbowa prezesa.
Dziękuje pozdrawiam!
Witam.
Z pkt widzenia interesu wierzyciela osobistego do dłużnika będącego wspólnikiem sp. z o.o., jakie mam instrumenty i możliwości wnioskowania do komornika sądowego o skuteczną egzekucję. Zakładam, że komornik może zająć udziały w sp. z o.o., nie mniej jakie ma on instrumenty kontroli tego dłużnika-wspólnika i samej sp. z o.o., aby tenże nie omijał tej egzekucji np. poprzez „ukryte” wypłaty dywidendy, czy zaliczki na jej poczet.
Pozdrawiam.
Składając wniosek do komornika należy przede wszystkim zadbać o to, aby nie tylko zajmować udziały, ale także wszystkie wierzytelności przypadające wspólnikowi od spółki, pod jakimkolwiek tytułem prawnym. Wtedy zarząd spółki naraża się na odpowiedzialność karną i grzywnę, jeżeli jednak chodzi o instrumenty kontroli to z tym jest ciężej.
Podstawowe uprawnienie to oczywiście zwrócenie się do organów rentowych (ZUS) i (US) z zapytaniem dotyczącym tego czy wspólnik oficjalnie coś zarabia, dane takie powinny przecież być odzwierciedlone w odpowiednich systemach bo spółka jest płatnikiem podatków i składek za wspólnika (najczęściej).
Druga opcja to przeglądanie sprawozdań finansowych – z nich można się dowiedzieć czy są jakieś rozrachunki ze wspólnikami.
Trzecia opcja to bezpośrednie żądanie przez komornika od spółki informacji dot. rozrachunków ze wspólnikiem, świadome podanie fałszywych danych grozi grzywną – wchodzi też w grę odpowiedzialność karna za utrudnianie egzekucji.
Jeżeli jednak ktoś daje pieniądze „pod stołem” to jest ciężko…
Dziękuję za nakreślenie newralgicznych obszarów tego zagadnienia.
Pozdrawiam.
Witam! a jak wygląda sytuacja w spółce komandytowej?? czy komandytariusze mogą wpłacać i wypłacać pieniądze do spółki bez żadnego konkretnego tytułu prawnego jak w sp. cywilnej?? czy są te same prawa co w sp.zo.o.?? bo spółka komandytowa to taka ułomna osoba prawna. Komandytariusze odpowiadją swoim majątkiem tylko do sumy komandytowej, natomiast nieograniczoną odpowiedzialność ponosi komplementariusz.
Pani Moniko, wygląda to tak, że należy kwestię wypłat uregulować w umowie spółki. W innym przypadku należy uznać, że podstawą do podziału zysku jest uchwała wspólników.
Witam serdecznie,
Mam być może nietypową prośbę o pomoc. Mianowicie czy mogłabym prosić o rozwinięcie tematu związanego z sytuacją, gdy spółka ma dwóch wspólników (małżonków posiadających po 50% udziałów), są oni odpowiednio prezesem i wiceprezesem zarządu. Wiceprezes postanowił zrezygnować z funkcji, ale zostaje wspólnikiem. Spółka nikogo nie zatrudnia. Jak w takiej sytuacji wyglądać mają formalnie wypłaty wynagrodzenia z tytułu pełnionej funkcji dla prezesa (dotychczas to wiceprezes kwitował KW)? Czy wówczas może on sam sobie wypłacać gotówkowo wynagrodzenie? Jeśli dotychczas wiceprezes zajmował się jedynie kwestiami formalnymi dotyczącymi przekazywania dokumentacji do księgowości, a w momencie rezygnacji z funkcji wiceprezesa zarzestaje tych czynności to na kogo spada odpowiedzialność za dopełnienie tyc obowiązków? Jaka za ich niedopełnienie jest kara dla wspólników?
Będę niezmiernie wdzięczna za pomoc.
Z poważaniem,
Anna
Czy takie wynagrodzenie jest opodatkowane?
Za należyte stosowanie zasad rachunkowości odpowiada kierownik jednostki – czyli prezes, w tym wypadku ma on prawo sobie samemu niejako podpisać dokument KW, jako że nie jest to umowa.
Zatrudiam osoby. Wypłaty wynagrodzeń dokonałam gotówką (zawsze wczesniej było robione to przelewami na konto) z pożyczki zaciagnietej na podstawie umowy pożyczi od osoby fizycznej, ponieważ firm X nieuregiulował mi na czas faktur (brak środków na koncie firmowym sp. z o.o.). Po uregulowaniu należności przez firme X na koncie pojawiły sie pieniądze, z których musze oddać pożyczkę zaciągnięta w poprzednim miesiącu. Czy kwota wypłaty z banku, z rachunku firmowego sp. z o.o, ma jakieś obwarowania kwotowe, czy moge dokonać jednorazowo dużej wypłaty gotówki?
Powyżej pewnego poziomu rozliczenia między przedsiębiorcami powinny być dokonywane poprzez rachunki bankowe.
No ale tu mamy pożyczkę chyba nie od przedsiębiorcy.
Od przedsiębiorcy ale z prywatnych „zasobów” nie bezpośrednio z firmy. A jaki jest to poziom czy 15 000 euro?
Czy takie wynagrodzenie wspólnika i jednoczesnie prezesa jest opodatkowane?
Dochód/przychód zawsze jest opodatkowany 🙂
Dzień dobry, Dzisiaj otrzymałem grudniową listę płac z wypłatą gotówkową wypłatą na kwotę 50 tys.
Stan kasy na koniec roku miałem ustalony na 25 tys. Brakuje nam 25 tys. Jesteśmy spółką z o.o.
W jaki sposób (przy najmniejszym ryzyku i pracy) mam przeprowadzić dopłatę do kasy. Kadrowa ujęła w PIT-4R ww. wynagrodzenia. A może jest możliwość rozliczenia wynagrodzenia w 2016 roku?
Proszę o pomoc’
Nie znam legalnej odpowiedzi na to pytanie…
Witam,
dziś w RP wyczytałem, że zwrot kosztów pracownikowi za wykorzystanie w celach służbowych laptopa, telefonu komórkowego czy inne przedmiotu nie podlega opodatkowaniu. Oczywiście w granicach rozsądku.
Pytanie, gdzie są te „granice”? :))
witam , czy pożyczka dzielona przez udziałowca spółce zoo może być przekazana w gotówce i wpłacona do kasy? Chodzi o 20 000 zł.
Co do zasady tak, o ile udziałowcem nie jest podmiot gospodarczy.
Witam. Panie Błażeju, moje pytanie dotyczy wplaty i wyplaty między spółką zoo a firma prywatną należącymi do tej samej osoby. Jestem prezesem i wspólnikiem w spółce zoo, mój wspólnik ze spolki jest jednoczesnie wlascicielem firmy prywatnej. Prowadzimy działalność która jest powiazana. Np spółka wykonuje uslugi dla firmy prywatnej i ta firma dokonuje przelewu na konto spółki za wykonanie uslugi. Badz na odwrót. Chodzi o to ze w obu firmach moj wspolnik funkcjonuje jako właściciel. Wszystkie faktury maja pokrycie co do dokonania przelewu ale czy fakt iz jedna osoba prowadzi dwie firmy w tym jedna zoo nie budzi w U S podejrzen ze cos jest kombinowane? Nie chce miec jakis kontroli itp,
Panie Tomaszu 🙂
„Faktury mają pokrycie co do dokonania przelewu” :))))
Faktura powinna mieć pokrycie co do jej przedmiotu, czyli usługi/dostawy. Dodatkowo w transakcjach między podmiotami powiązanymi, przy przekroczeniu pewnych progów kwotowych w roku stosuje się dokumentację cen transferowych. Po szczegóły odsyłam do ustawy o CIT, PIT, ordynacji podatkowej oraz ustawy o VAT.
Czy można ze spółki z oo wyplacań wynagrodzenie gotówką? Do poziomu 10 000 zł?
Tak, wynagrodzenia mogą być płatne gotówką.
Dzień dobry,
proszę o pomoc co zrobić z takim przypadkiem.
W maju została założona spółka z o.o. Do dnia dzisiejszego nie zostały opłacone udziały natomiast pierwszymi transakcjami na rachunku spółki z o.o. jest wpłata gotówkowa udziałowca (100%) tytułem „zasilenie ” oraz syna udziałowca z takim samym tytułem ( który jest pełnomocnikiem). Z tych środków zostały opłacone faktury zakupowe związane z rozpoczęciem działalności.
Z góry dziękuję
Trzeba zadać pytanie wspólnikom, tytułem czego wpłacali pieniądze…. nie jesteśmy tu jasnowidzami 🙂
Witam, jestem wspolwlasicielem w spolce zoo. Z poczatkiem miesiaca wplywaja naleznosci wynikajace z umow oraz otrzymujemy fv w trakcie z ponoszonych kosztow. Zwykle to byly fv przelewowe ale ostatnio dostalem zapytanie czy moglbym zaplacic za fv gotowka. I tu moje pytanie. Jak to zrobic? Mam isc do banku wyplacic dana kwote na jaka bedzie fv , czy moge zrobic wyplate z bankomatu bo z bankomatu nie mam prowizji ? Czy ta wyplata musi byc zawsze przed wystawieniem fv?
Wypłacasz z bankomatu, kasa idzie na raport kasowy RK w Spółce jako KP.
Płacisz za fakturę gotówką – faktura idzie do RK jako KW.
Z banku ubyło, RK na zero ( KP=KW )
Czy oprócz współwłaścicielstwa w Spółce jesteś Władzą Spółki ?
Bo taka operacja to domena Zarządu.
Jestem pełnomocnikiem członka zarządu. Mam również pełnomocnictwo w banku do operacji na rachunku
Dzięki za szybką odpowiedź